Gubici od prodaje: knjiženje, knjiženje

finansije

Organizacije koje se bave veleprodajomtrgovina, trgovina zaliha proizvoda u skladištima. Od zastarjelih dobara povremeno se treba riješiti. Može se otpisati ili prodati po cijeni ispod cijene. Poduzeća također mogu prodati opremu po pregovaračkoj cijeni koja je ispod bilančne bilance. Kako u takvim slučajevima otpisati gubitak od prodaje OS-a?

zakonodavstvo

Gubici nastali uslijed prodajeoporezuje porezni obveznik kao dio poreza na dohodak (članak 268. Porezni broj Ruske Federacije). Uključena je u ostale troškove i otpisuje se u jednakim dijelovima tijekom preostalog vijeka uporabe.

gubitke od knjiženja prodaje

U BU-u za prikaz informacija o prodajiOS koristi račun 91 "Ostali prihodi i rashodi", kao i podračun "Zbrinjavanje opreme". Na DT prikazuje se trošak otpisanog objekta, u KT - akumuliranoj amortizaciji. Nakon otpuštanja, preostala vrijednost otpisuje se na račun 91.

Prodaja OS s gubitkom: knjiženje

  • DT01 pod-račun "Zbrinjavanje" KT01 podračun "OS u uporabi" - početni trošak objekta je otpisan.
  • DOT02 KT01 podračun "Zalođenje" - otpisuje se obračunata amortizacija.
  • DT91 podračun "Ostali troškovi" KT01 podračun "Zbrinjavanje" - preostala vrijednost je otpisana.
  • DT62 (76) KT91 "Ostali prihodi" - oprema je prodana po dogovorenoj cijeni.
  • DT91 "Ostali troškovi" KT68 - PDV je dodan.
  • DT50 (51) KT62 (76) - uplata je stigla.
  • DT99 KT91 - odražava se financijski rezultat.

U BU - u je iznos gubitka od prodaje opreme uu potpunosti uključeni u određivanje konačnog ishoda organizacije. U NU, djelomično se odražava iznos gubitka za izvještajno razdoblje, au BU - u punom, to jest, postoje porezne razlike. Stoga, uz gore navedene unose, morate generirati takve transakcije:

- u trenutku prodaje: ДТ09 КТ68 - ogleda se porezna imovina;

- mjesečno: DT68 КТ09 - porezna imovina je djelomično otplatena.

gubitak prodaje imenica

1C

Provedba opreme ogleda se u programu zaračun 91. Prijave se formiraju dokumentom "Prijenos OS-a". Financijski rezultat se procjenjuje usporedbom iznosa za CT 90.01.1 i 90.02.1 za svaki objekt.

U dokumentu "Operacija (BU i OU)" na kartici NU trebate prikazati gubitke prodaje. Prijave: КТ91.09 DT97.03. Privremene razlike prikazane su u upisu KT91.02.П DT97.03.

Sljedeći korak je popuniti imenik "Troškovi budućih razdoblja":

  • Vrsta BPO - realizacija amortiziranog objekta.
  • Priznavanje troškova - po mjesecima.
  • Iznos gubitka.
  • Početak naplate - 01 dan u mjesecu koji slijedi poslije.
  • Završetak otpisivanja je 30 (31) datum mjeseca u kojem će se objekt potpuno otpisati.
  • Račun: 91.02.
  • Subcontom BU (NU) - članak "Najbolji rezultati nakon implementacije OS-a".

Zatim, trebalo bi napraviti regulatorne dokumente za mjesec: utvrđivanje financijskog rezultata, izračun NPP-a.

Provedba vrijednosnih papira

Postupak utvrđivanja porezne osnovice uređen je čl. 214 poreznog zakona. Odredbe opisane u njoj primjenjuju se na poslovanje realizacije, razmjene, pretvorbe i otplate CB.

Razmotrite kako se računa dobit, gubitak od prodaje. formula:

Rezultatat = prihodi od prodaje - troškovi.

Prihod se obračunava odvojeno po potvrdi,koje se trguju na tržištu, a one koje se ne pojavljuju na popisu, ali zadovoljavaju zahtjeve koje odredi središnja banka. Prema poreznom zakonu priznaje se datum primitka:

  • U gotovini - od dana izvršenog prijenosa sredstava na brokerski račun upravitelja, odnosno nositelj središnje banke.
  • In-kind - dan prijenosa prihoda. Obično se u takvim operacijama, neke certifikate razmjenjuju za druge.

gubitak od prodaje dionica

Pri izračunu financijskog rezultata uzimaju se u obzir takvi troškovi:

  • iznosi prenijeti na izdavatelja koji su plaćeni prema ugovoru;
  • plaćanje usluga profesionalnih sudionika tržišta vrijednosnih papira;
  • nadoplata, popust koji plaćaju investicijski fond pri kupnji ili otkupu jedinice;
  • naknada za razmjenu;
  • plaćeni porezi;
  • plaćanje usluga registrara;
  • iznose% koje plaća vlasnik za primljene kredite radi obavljanja transakcija sa središnjom bankom;
  • ostali troškovi povezani s kupnjom certifikata.

Ako je porezni obveznik razmijenio središnju banku, samo prihodi plaćeni za početne potvrde priznaju se u dohotku. Svi troškovi moraju biti dokumentirani.

Kako je dobit, gubitak od prodaje? Prijave su kako slijedi:

  • DT76 KT91-1 - pozitivan financijski rezultat dobiven je od prodaje dionica druge organizacije;
  • DT91-2 KT58-1 (76) - vrijednost Centralne banke i troškovi povezani s njihovom stjecanju su otpisani.

primjeri

U 2014. godini tvrtka je prodala vrijednosne papire prema ugovorima o prodaji i kupnji:

  • 01.04 - 10 tisuća komada prodano. dionice za 1,5 milijuna rubalja;
  • 25.04 - 50 dionica koje se ne trguju na tržištu prodane su za 50 tisuća rubalja.

Ukupni iznos troškova za pohranu prve skupine vrijednosnih papira iznosio je 1,3 milijuna rubalja, a drugi - 55 tisuća rubalja. Financijski rezultat izračunava se zasebno.

1. 1,5 - 1,3 = 0,2 tisuća rubalja.

2. 50 - 55 = - 0,5 tisuća rubalja.

To jest, organizacija je primila gubitak od prodaje dionica koje se nisu trguje na tržištu.

Značajke

Osnovica za izračun poreza je dobit odprovedbu Centralne banke. Istodobno, ako su u izvještajnom razdoblju izvršene transakcije na neobvezujuće potvrde, dobit od njih se umanjuje za gubitak primljen za druge transakcije sličnim vrijednosnim papirima.

profitni gubitak na prodajnoj formuli

Tijekom 2015. godine izvršene su dvije transakcije kupnje i prodajecertifikate kojima se ne trguje na tržištu. Jedan je dobio dobit od 300 tisuća rubalja, a drugi - gubitak od 25 tisuća rubalja. U ovoj situaciji, osnovica za izračun poreza bit će kumulativni financijski rezultat: 300 - 25 = 275 tisuća rubalja.

Kruženje računa

Financijski rezultat transakcija s takvim vrijednosnim papirimaodređuje se na gore opisani način: od prodaje se odbija zbroj svih troškova. Prema poreznom zakonu, gubitak od prodaje zadužnica i drugih vrijednosnih papira dobivenih u prethodnom razdoblju može smanjiti poreznu osnovicu za transakcije sa sličnim certifikatima u tekućem razdoblju. Iz toga slijedi da se dobit iz osnovne djelatnosti ne može umanjiti negativnim financijskim rezultatom transakcija s Centralnom bankom.

Račun se može predočiti za plaćanje ispred vremena. Kako bi se uzeli u obzir financijski rezultat za transakcije kao što su transakcije kod Centralne banke, potrebno je da se računi kupuju kao središnja banka. To jest, mora postojati dokument koji potvrđuje činjenicu kupnje i prodaje potvrde za novac.

Ako je račun primljen kao sredstvo plaćanja, ondafinancijski rezultat poslovanja za otkupljenje nije prisutan. Organizacije ne mogu odvojeno izračunati oporezivu osnovicu za takve transakcije i pripisati iznos popusta na gubitke.

kompenzacija

Porezni broj Ruske Federacije osigurava pojedincemogućnost prijenosa negativnog financijskog rezultata na sljedeća porezna razdoblja za vrijednosne papire kojima se trguje na tržištu. Gubici na poslovima smanjuju osnovicu za obračun poreza na dohodak. Iznosi koji nisu uzeti u obzir u tekućoj godini mogu se prenijeti u narednu godinu u cijelosti ili djelomično. Ista se brojka može smanjiti devet puta.

gubitak pri prodaji računa

Prodaja materijala na gubitku

Ostaje u skladištima koja su moralno zastarjela,podliježu otpisu ili prodaji. U drugom slučaju, prodajna cijena vjerojatno će biti manja od nabavne cijene. Dobiveni gubitak se uzima u obzir prilikom oporezivanja dobiti, prihodi od prodaje se uključuju u prihode od prodaje, a troškovi se pripisuju troškovima proizvodnje (članak 268. Porezne odredbe Ruske Federacije). Ako je cijena transakcije više od 20% odstupila od jedne ili više strana od tržišne vrijednosti slične robe, porez može dodati NE i kamatu.

Poslovne aktivnosti

Da bi se prikazao financijski rezultat uobičajenih vrsta zaposlenja, dobiva se 90 "prodaja". Njemu se generiraju podračun, prema kojima:

  • 90.01 - Prihodi od prodaje.
  • 90.02 - Cijena cijene.
  • 90.07 - Troškovi za provedbu.
  • 90.09 - "Dobit / gubitak od prodaje".

primjer

Za mjesec dana, poduzeće je primilo 900 tisuća rubalja. trljati. kao prihod. Trošak prodane robe iznosi 790 tisuća rubalja. Rashodi za prodaju - 68 tisuća rubalja. Izračunajte dobit, gubitak od prodaje. ožičenje:

  • DT50 KT90.01 - 900 000 - prihod je prihvaćen.
  • DT90.02 KT41 - 790 000 - trošak robe uzima se u obzir.
  • DN90,07 C44 - 68 000 - troškovi se otpisuju.

Financijski rezultat:

  • DT 90,01 kt 90,09 do 900 000
  • ДТ90.09 КТ90.02 - 790 000
  • D90909090 - 68000

Konačni saldo računa je 90.09: 900 - (790 + 68) = 42 000.

Na kraju izvještajnog razdoblja, tvrtka je dobila dobit.

Ako je promet na dizelskom gorivu bio veći nego na CT, račun bi bio zatvoren objavljivanjem:

DT99 CT 90.09 - priznat gubitak.

90 09 gubitak od prodaje dobiti

Naknadni troškovi

Ponekad se cijene proizvoda mijenjaju usred razdoblja naplate. Razmotrite primjer povećanja dopuštenja za trgovinu u obliku istog postotka za sve proizvode.

formula:

  • Bruto dohodak = Promet * Nadoplata / 100.
  • Dobit = prodajna marža (%) / (100 + trgovačka marža (%)).

U LLC stanje robe na račun 41 dana 01.07 iznosila je 12,5 tisuća rubalja. Trgovinska marža od 1. srpnja (račun 42) iznosila je 3,1 tisuća rubalja. U srpnju su kupljeni proizvodi vrijedni 37 tisuća rubalja. bez PDV-a. Sva roba je teretila trgovačka marža od 35%. Društvo je dobilo prihod u iznosu od 51 tisuće rubalja. (uključujući PDV - 7,78 tisuća rubalja). Trošak provedbe - 5 tisuća rubalja.

Veličina naknade za trgovinu bila je:

- za nove proizvode: 37.000 x 35% = 12.950 rubalja.

- za prodane proizvode: 35% / (100 + 35%) = 25,93%.

Bruto prihod: 51 x 0,2593 / 100 = 13.222 rubalja.

Prikaz u dobiti BU-a, gubitke od prodaje. ožičenje:

  • DT50 KT 90-1 - 51 000 - prihodi se odražavaju.
  • DT90-3 KT68 - 7780 - PDV.
  • DT90-2 KT42 - 13 222 - otpisana je količina označavanja.
  • DT90-2 KT41 - 51 000 - otpisani troškovi provedbe.
  • DT90-2 KT44 - 5000 - troškovi prodaje se uzimaju u obzir.
  • DT90-9 KT99 - dobit u iznosu od: 51 000 - 7780 - (-13 222) - 51 000 - 5000 = 442 rubalja.

gubitak prodaje oporavka

Također je moguće da se svaka grupa robe dodjeljuje dodatak. Tada će formula za izračunavanje bruto dohotka biti:

HP = (robni promet (1) x nadzemna + ... + robni promet (n) x nadzemni) / 100

Ostatak robe na početku mjeseca - 16,8 tisuća rubalja. Primljeni proizvodi vrijedni 33,2 tisuća rubalja. Cijena robne marke iznosi 39% za ostatak robe i 26% za novu potvrdu. Prihod od prodaje - 50 000 rubalja. (uključujući PDV - 7.627 rubalja). Trošak prodaje - 3000 rubalja.

Izračunajte doplatak za trgovinu:

- za prvu skupinu robe: 39 / (100 + 39) = 28.06%;
- za drugu skupinu proizvoda: 26 / (100 + 26) = 20.64%.

Bruto dohodak za taj mjesec bit će:

16,8 x 0,2806 + 33,2 x 0,2064) / 100 = 11,564 rubalja.

Prikazujmo ove podatke u CU:

  • DT50 KT90-1 - 50000 - prihodi se odražavaju.
  • DT90-3 KT68 - 7627 - PDV je uključen.
  • DT90-2 KT42 - 11564 - trgovačka marža je otpisana.
  • DT90-2 KT41 - 50.000 - trošak prodaje otpisuje se.
  • DT90-2 KT44 - 3000 - troškovi se uzimaju u obzir.
  • DT90-9 KT99 - dobit od prodaje: 50 000 - 7627- (-11 564) - 50 000 - 3000 = 937 rubalja.

Da biste izračunali GMP, morate znati cijenu kupnje.roba. Izračunava se na temelju vrijednosti marže trgovanja. No, rezultati obračuna poreza i računovodstva mogu se razlikovati. Na primjer, kamate na korištenje kredita u CU uzimaju se u obzir u troškovima proizvodnje, au OU su uključene u troškove koji nisu poslovni.