Kontrolni omjer 6-NDFL: značajke, zahtjevi i preporuke

finansije

Prilikom sastavljanja porezne fakture, računovođatreba provjeriti unesene podatke. Za pogrešno dane podatke, organizacija se u najboljem slučaju suočava s novčanom kaznom, a najgore - izlazna provjera državnih agencija. Dobra vijest je da brzo provjeriti podatke o drugoj strani, dovoljno je izračunati referentni omjer 6-NDFL.

Ukratko o izvješćivanju

6-NDFL je tromjesečno porezno izvješće zaprihodi. Sadrži sažete informacije iz potvrda 2-NDFL. Prema novim pravilima poduzeća su počela izvješćivati ​​od 2016. godine. Vlada je ne samo uvela novo izvješće, već je pronašla i način poticanja prekršitelja. Za neprohodno pružanje podataka organizacije, račun je blokiran.

referentni omjer 6 nd Fl

Izvješćivanje je namijenjenoojačati kontrolu nad ispravnošću i potpunost plaćanja poreza od strane poduzeća. Dokument sadrži informacije o razgraničenjima i plaćanjima za sve zaposlenike organizacije. Porezni posrednici su poduzeća koja plaćaju plaće zaposlenicima. Oni također pružaju izvješćivanje Federalnoj poreznoj službi na lokaciji.

Dokument se može poslati tiskanim i elektroničkim putema. Ali ovo pravo izbora dostupno je samo za tvrtke s osobljem do 25 ljudi. Sve ostale organizacije morat će prijaviti elektronički. Datum podnošenja izvješća je:

  • dan kada je tiskano izvješće poslano Poreznoj inspekciji ili dan kada je pismo poslano poštom;
  • dan prijema potvrde o slanja elektronskog dokumenta.

Značajke 6-NDFL

Izvješće se završava svake četvrtine. Dio informacija unosi se na inkrementalni način. Podružnice tvrtke sastavljaju izvješće odvojeno, ali referentni omjer 6-NDFL provjerava se prema svim zaposlenicima organizacije.

Najčešće se nalazi u ovom izvještajuprolazne stope plaća. Postoji razlika između datuma plaćanja dohotka i odbitka poreza. Pogotovo ako prvi od novog mjeseca pada na vikend.

Izvješće 6-NDFL razlikuje se od ostalih u tomeInformacije koje se upisuju mogu se naknadno uspoređivati ​​s drugim izvješćima. Porezne informacije navedene u prva tri odlomka dokumenta provjeravaju se tijekom inspekcije na licu mjesta. To ne znači da ne možete slijediti ispravnost popunjavanja podataka. Naprotiv, prvo je potrebno razviti i stvoriti kontrolni sustav za automatsko popunjavanje dokumenata. Za neispunjen iznos poreznih organizacija se suočavaju s novčanim kaznama i kaznama. Stoga je važno pronaći kontrolne omjere za provjeru oblika 6-NDFL. Razmotrimo više kako to učiniti.

kontrolni omjeri 6.F i premija osiguranja

Kako provjeriti referentni omjer 6-NDFL?

Prije svega, provjerava se datum isporukeizjave. Ako je organizacija odgodila podnošenje deklaracije najmanje jedan dan, FTS će nametnuti novčanu kaznu i izdati akt kršenja. Kontrolni omjeri izračuna 6-NDFL počinju provjerom odbitaka. Iznos prikazan na stranici 020 trebao bi biti veći od stranice 030. Razlika između tih omjera odražava se na stranici 010. Maksimalno dopušteno odstupanje po jednoj fizičkoj osobi je 1 rub. Nadalje, potrebno je provjeriti omjer 6-NDFL u redovima 040 i 050. Iznos obračunavanja poreza na dohodak trebao bi biti veći od predujma. U posljednjoj fazi provjeravaju se obujam plaćanja i datumi njihova prijenosa u proračun.

Kontrolni omjeri 6-NDFL i 2-NDFL prikazani su u donjoj tablici.

P. 6-PIT

Zbroj linija ... iz reference 2-NDFL i DPN

020 Prihodi

=

"Ukupni prihod"

025 "Dividende"

=

„dividenda”

040 "Izračunato porez"

=

"Iznos obračunavanja poreza"

080 "Ne zadržani iznos poreza"

=

"Porez na dohodak od neusklađenog dohotka"

060 "Broj zaposlenika"

=

Broj izdanih potvrda 2-NDFL

Godišnja provjera poreznih izvješća spotvrde 2-NDFL, izjava o dobiti. Za logičku provjeru izračunavaju se kontrolni omjeri 6-NDFL i doprinosa osiguranja, ostali omjeri. Svi se koriste za brzo pregledavanje izvješća.

U slučaju pogrešaka u dokumentu, porez poduzima sljedeće radnje:

  • Šalje zahtjev pojedincu s potrebom da dostavi dokument koji objašnjava nedosljednosti u izvješću.
  • Ako prethodni zahtjev nije zadovoljen, izradit će se čin prekršaja.

Dakle, u praksi, svi kontrolni omjeri 6-NDFL omogućuju provjeru izvješća i smanjuju rizik povećanja interesa poreznih službenika prema tvrtki.

Kontrolni omjer 6-NDFL i financijskih izvješća

U čl. 230 NK je odredio rokove za podnošenje izvještaja o prihodima pojedinaca. Izvješća 2- i 6-NDFL trebaju biti dostavljeni prije 31. ožujka, uključujući sljedeće izvješće. Ova dva dokumenta povezuju ne samo rokove, već i kontrolne omjere 6-NDFL. Potonji se koriste za provjeru pruženih informacija.

Kontrolni omjer 6-NDFL s financijskim izvještajima

U čl. 230 NK je odredio rokove za podnošenje izvještaja o prihodima pojedinaca. Izvješća 2- i 6-NDFL trebaju biti dostavljeni prije 31. ožujka, uključujući sljedeće izvješće. Ova dva izvješća povezuju ne samo rokove, već i kontrolne omjere 6-NDFL. Potonji se koriste za provjeru pruženih informacija.

Pozadinski dokumenti

Kontrolni omjeri 6-NDFL (linija)

U slučaju zadanih omjera

Članci poreznog zakona Ruske Federacije koji uređuju izvođenje koeficijenata

Ako je omjer prekinut, tada

6NDFL

001 <, = datum podnošenja izvješća

Čl. 230 kom

Vrijeme je da ne podnesete izračun.

020 =,> 030

Čl. 126, čl. 210, čl. 23 NK

iznos odbitaka je previsok

(020 - 030) / 100 x 010 = 040

iznos poreza nije ispravno izračunat

040>, = 050

Čl. 126, čl. 227, čl. 23 NK

iznos predujma poreza je previsok

Kontrolni omjeri 6-NDFL i RSV

070 - 090 <, = CRR podataka

Čl. 226, čl. 23 NK

iznos naknade za proračun nije prenesen

120>, = datum prijenosa prema KRSB ON

rokovi plaćanja poreza

6NDFL, IR Patent

050> 0 ako postoje obavijesti

Čl. 126, čl. 226, 227 NC

smanjenje poreza

6-NDFL u 1C

Porezi u programu generirajupodatke o potvrdi o dohotku svakog zaposlenika i sažetak izvješća. Istovremeno, ispunjeni su kontrolni omjeri 6-NDFL i premija osiguranja prikazani u prethodnoj tablici. Razmotrite primjer postupka popunjavanja deklaracije u programu.

Za 2016. zaposlenik je prikupio takav prihod:

  • Plaća - 540 tisuća rubalja.
  • PIT - 70,2 tisuća rubalja. (navedene u proračunu).

Za dar vrijedan 150 tisuća rubalja, kojeg je zaposlenik primio krajem prosinca, porez na dohodak u iznosu od 18,98 tisuća rubalja. nije naplaćeno.

Dividende: 50.000 (NDFL 6,5 tisuća rubalja na popisu) + 25,000 (NDFL 3,25 tisuća rubalja na popisu).

kontrolni omjeri 6 posljednje NDFL

Kako su ispunjeni odnosi prikazani su u nastavku.

omjeri kontrole 6 ndfl red 070

Značajke izvješća

6-NDFL odražava informacije o prikupljenim iporez zadržan. Odbitke se trebaju popuniti kumulativnim zbrojem, kao i sve vrijednosti iz Odjeljka 1 izvješća. To znači da je u obračunu od 9 mjeseci naveden iznos poreza od siječnja do rujna. Ako se porez naplaćuje po diferenciranim cijenama, za svaki se pojedini listovi popunjavaju na liniji 010-050, a na stranicama 060-090 ukupni iznos je naznačen na prvoj stranici izvješća. Za razliku od primanja i odbitaka, iznos odbitaka je naznačeno bez kopecks. Izvješće jednostavno ne sadrži potrebni broj ćelija.

Kada ispunjavate izvješće, agenti često počinjuozbiljna pogreška - upućuju na isti iznos obračunatih (str. 040) i zadržani porez (str. 070). Ta je situacija moguća ako se obje operacije izvode u istom izvještajnom razdoblju. Razlika se događa kada se plaća za tekuće tromjesečje izdaju zaposlenicima u sljedećem tromjesečju. Na stranici 040 će se naznačiti iznos obračunate plaće, uključujući i porez, a na stranici 070 - "0" bit će naznačeno, budući da porez na dohodak mora biti zadržan pri plaćanju dohotka.

Primjer 1

Uz plaće za rujan, porez se uskraćuje 30.09. Zaposlenici primaju dohodak 10.10. Kako, dakle, izdati izvješće 9 mjeseci?

P. 020 - obračunska plaća za rujan.

P. 040 - obračunati porez na dohodak.

Na stranici 070, iznos od stranice 040 ne pada jer prihod još nije isplaćen. Iz istog razloga, odjeljak 2 nije dovršen.

Prilikom popunjavanja godišnjeg obračuna, iznos zadržavanja od rujna trebao bi se odraziti i na stranici 070 i u odjeljku 2:

  • P. 100 - datum izdavanja plaća - 30.09.
  • P. 110 - odbitaka - 10.10.
  • P. 120 je zadnji dan za prijenos poreza na dohodak - 06.10.
  • P. 130 - iznos plaće u rujnu.
  • P. 140 - porez po odbitku na dohodak.

Još jedna važna nijansa. Iznos poreza na prijenos nije moguće prikazati na liniji 080. To je iznos naknade koju agencija nije mogla zadržati. Takva se situacija javlja ako je dohodak izdan u naravi. Kako je kontrolni omjer 6-NDFL ovdje? Redak 070 i linija 090 u ukupnom iznosu ne bi smjeli premašiti iznos transfera u proračun za godinu. U slučaju kršenja ovog omjera, porezna tijela će zaključiti da se cijeli iznos naknade nije prenio u proračun.

provjeru kontrolnih omjera 6 dl

Kako reflektirati bolnicu u 6-NDFL

Izvješće 6-NDFL odražava informacije o svim plaćenim prihodima zaposleniku. Uključujući i bolnicu. Kako se ogleda informacija o privremenim invalidninama?

U izvješće treba uključiti samo oporezive iznose. U suprotnom, krši se omjer na 040. To znači da samo doplatak za majčinstvo ne spada u izvješće.

Naknada za bolovanje je socijalno jamstvočija isplata nije vezana uz obavljanje radne dužnosti. Naplaćuje se u roku od 10 dana od primitka potvrde i mora biti plaćena sljedećeg dana za otplatu dospjelih neplaćenih plaća.

Na dan transfera, zaposlenik bi trebaonaplatiti i zadržati porez. Za takve uplate u NC postaviti poseban vremenski okvir. Da biste prenijeli sredstva u proračun, poslodavac mora maksimalno zadobiti zadnji dan mjeseca u kojem je plaćena naknada. Ako padne na dan, rok se odgađa sljedećeg radnog dana.

Kako odražavati iznos bolesničke populacije u 6-NDFL:

  • U Odjeljku 1, iznos naknada i odbitaka trebao bi se odraziti u redovima izvješća izvješća.
  • U Odjeljku 2, iznos plaćanja i poreza bilježi se odvojeno od ostalih transfera.

Razmotrite konkretne primjere opcija za popunjavanje deklaracije.

Primjer 2

LLC za 9 mjeseci plaća 1 milijuna rubalja. plaća iz koje je zadržan porez u iznosu od 130 tisuća rubalja. U trećem tromjesečju zaposlenici su primili dohodak za razdoblje od lipnja do kolovoza, svaka 100 tisuća rubalja. mjesečno. Jedan zaposlenik je također primio dodatnu invalidninu u iznosu od 10 tisuća rubalja, od čega je odbijena naknada u iznosu od 1,3 tisuće rubalja. List je prebačen u računovodstveni odjel 2. rujna, a isplata je izvršena 5. rujna. Ispunite izjavu:

P. 020 - iznos prihoda - 1 + 0.01 = 1,01 milijuna rubalja.

P. 040 - NDFL prikupljeno - 0,13 + 0,0013 = 0,1313 milijuna rubalja.

P. 070 - NDFL zadržan - 0,1313 milijuna rubalja.

Budući da su rokovi plaćanja poreza na plaće i bolovanja različiti, odjeljak 2. izvješća trebao bi se odraziti u zasebnom bloku:

P. 100 - datum prijenosa bolnice 05.09.

P. 110 - datum odbitka poreza na dohodak 05.09.

P. 120 - rok za isplatu naknade 30.09.

P. 130 - iznos naknade iznosi 10 tisuća rubalja.

P. 140 - NDFL iz bolnice 1.3 tisuća rubalja.

kontrolni omjeri 6 pdp i pcv

Primjer 3

Dodajmo uvjete prethodnog primjera. Pored plaća i bolovanja, radnik je primio 15. rujna godišnji odmor u iznosu od 15 tisuća rubalja, od čega je zadržana naknada od 1,95 tisuća rubalja.

Odjeljak 1. također se popunjava zbrajanjem svih iznosa:

P. 020 - 1000 + 10 + 15 = 1025 tisuća rubalja.

P. 040 - 130 + 1,3 + 1,95 = 133,25 tisuća rubalja.

P. 070 - 130 + 1,3 + 1,95 = 133,25 tisuća rubalja.

Trajanje plaćanja poreza od prodaje i plahteinvaliditet - zadnji dan u mjesecu. Međutim, vrijeme prijema prihoda je drugačije. Stoga je odjeljak 2 ispunjen s dva bloka. Prvi je uveden ranije. Sada ćemo ući u izvješće o godišnjem odmoru:

P. 100 - plaćanje 15. rujna.

P. 110 - održanoj 15. rujna.

P. 120 - plaćanje poreza 30. rujna.

P. 130 - iznos naknade 15 tisuća rubalja.

P. 140 - NDFL 1,95 tisuća rubalja.

Primjer 4

Sada razmislite o situaciji kada je zaposlenik prošaocertifikat o invalidnosti 29. rujna, a isplata je izvršena 5. listopada. Kako ispuniti deklaraciju? U Odjeljku 1 izvješća trećeg kvartala neće biti izmjena. U Odjeljku 2 bit će naznačeno datum obračuna (05.10) i rok plaćanja poreza na dohodak (30.10).

Provjerite kontrolni omjer 6 PIT

Kako uzeti u obzir doplate?

Organizacija može pružiti zaposlenikejednokratna naknada za odmor. Te se optužbe trebaju odraziti u izvješću. Datum prijenosa sredstava je datum plaćanja dohotka (str. 100). Odbitke se vrše u trenutku plaćanja dohotka, a transferi - najviše sljedeći dan.

Primjer. Organizacija je platila 22 tisuća rubalja. zaposlenik 23.08. Istoga je dana odbitak poreza u iznosu od 2,8 tisuća rubalja. Razmotrite ovo u izvješću:

  • P. Kolovoz 100 - 23. kolovoza.
  • P. 110 - 23. kolovoza.
  • P. 120 - 23. kolovoza.
  • P. 130 - 22 tisuća rubalja.
  • P. 140 - 2,8 tisuća rubalja.

Kako ispuniti nulu deklaraciju

Ako organizacija ili SP nema zaposlenika, ondatvrtka ne prijavljuje. Isto vrijedi i ako organizacija posla zaposlenike na odmor ili zaustavi svoje aktivnosti. Još jedna stvar, ako postoje praznine u izračunu dohotka. Na primjer, u prvoj polovici godine poduzeće nije prikupilo prihode, a drugo - stečeno. U ovom slučaju izvješćivanje za 3 i 6 mjeseci nije nužno, ali 9 i 12 mjeseci - nužno. Kako bi izbjegli probleme s regulatornim tijelima čak iu takvoj situaciji, neka poduzeća preferiraju pisanje pisama i nula izvješća za prvu polovicu godine.

Rokovi izvještavanja su standardni - zadnji dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. 2017. godine:

  • 2. svibnja - dostaviti izvješće za prvo tromjesečje;
  • 31. lipnja - za dostavljanje izvješća za pola godine;
  • 30. listopada - za isporuku izvješća za treće tromjesečje.

Kako ispuniti izvješće? U svim stupcima označite "0" ili stavite crtice.