Odmor: kako se odražavati u 6-NDFL, punjenje uzorka

finansije

Oblik 6-NDFL uvodi porezna služba Rusije 14.10,2015 po nalogu Ijim 7/11/450. Prema tom cilju, svi porezni agenti (trgovačka društva, poduzeća, ustanove i slično), koje se plaćaju pojedinci novčane naknade i proizvodnju drugih plaćanja koja se održava od poreza na dohodak obveze u 2016. predati izjavu na Obrascu 6-jama.

odmor kao što je prikazano u 6dfl

Izračun 6-NDFL - kvartalno, sastoji se od samo dva dijela, njegova se struktura nije promijenila od usvajanja Zakona.

Međutim, dosad je izvješće najteže za računovođe, ispunjavajući ga uzrokuje puno pitanja, a odgovori poreznih vlasti nisu uvijek nedvosmisleni.

Često računovođa (osobito početnik) suočava se s pitanjem kako platiti odmor u 6-NDFL.

U nastavku ćemo razmotriti neke tipične situacije za plaćanje dopusta, što uzrokuje poteškoće prilikom ispunjavanja linija izvješća.

Sadržaj 6-NDFL

Deklaracija 6-NDFL je dva odjeljka o informacijama.

U prvom se slučaju sažetak informacija odražava:

  • iznos prihoda (općenito za poduzeće) koji se obračunava zaposlenicima;
  • Obračun poreza na dohodak u cjelini za poduzeće;
  • zadržan porez na dohodak.

Svi iznosi su naznačeni za porezno razdoblje od početka godine za svaku stopu poreza.

Drugi odjeljak navodi detaljne podatke za svaku operaciju s kojom je potrebno zadržati porez (NDFL).

Glavni pokazatelji su:

  • dana primitka stvarnog dohotka (odraženog u retku 100),
  • dan odbitka poreza na dohodak (prikazan u retku 110),
  • dan, najkasnije po zakonu treba prenijeti porez po odbitku poreznom tijelu (redak 120),
  • iznos prihoda prije oporezivanja (redak 130),
  • zadržan porez na dohodak (naveden u retku 140).

6-NDFL: pravilo odražavanja odmora

Od plaćanja plaća, bonusa i nekih drugih plaćanja koje se naplaćuju porezom na dohodak, odmor se razlikuju u roku za isplatu poreza (PIT) u proračun.

6 DBF punjenje

Dakle, što su godišnji odmori koji se odražavaju u 6-NDFL? Kada se odražava odmor u drugom dijelu deklaracije, važno je upamtiti osnovno pravilo: plaćanje poreza na dohodak od plaćene godišnjeg odmora ne smije se izvršiti najkasnije do posljednjeg dana u mjesecu u kojem je plaćanje za odmor izvršeno.

Dakle, ako je odmor bio plaćen, na primjer, 20Lipanj 2017, rok plaćanja poreza na dohodak od njih je 30.06.17 (radni dan). Stoga, bez obzira na datum kada je porez stvarno prenesen, datum 30. lipnja 17 je stavljen na 6-NDFL na stranici 120.

Ako rok za prijenos na porezni proračun pada na "crveni" dan kalendara (praznik ili praznik), zadnji radni dan sljedećeg mjeseca smatra se posljednjim datumom plaćanja.

Na primjer, radnici za odmor plaćeni su 28. travnja. Posljednji dan travnja (30. travnja) dogodio se jedan dan (nedjelja), radni dan (najbliži) - 3. svibnja. Redak 120 zapisuje datum 03/05/2017.

kako odražavati proslave blagdana u 6. Fl

Bliže, izvješće bi trebalo biti dovršeno akoposljednji dan u mjesecu nije bio samo vikend, već i posljednji dan tromjesečja. U tom slučaju, rok za isplatu poreza na dohodak pada na sljedeći radni dan sljedećeg kvartala (ova situacija se dogodila u prosincu 2016.), plaćene isplate za godišnji odmor navedene su u sljedećem izvještajnom razdoblju.

Primjer: odmor u prosincu 2016. godine

Kako reflektirati prenosivi dopust u 6-NDFL, naveden je u dolje navedenim primjerima.

U prosincu 2016., OJSC "Hello" dodala je plaćanje za godišnji odmor sljedećim zaposlenicima:

  • Sergeevu L.Yu. - 15/12/16 - 28.000 rubalja;
  • Kozlov P.I. - 12/30/16 - 14.000 rubalja.

Pri isplati plaće, porez je zadržan po stopi od 13 posto:

  • 28.000 x 13% = 3.640 rubalja;
  • 14.000 x 13% = 1.820 rubalja.

Plaćanje za odmor:

  • Sergeevu L.Yu. - 15.12.16;
  • Kozlov P.I. - 12/30/16.

Porez (3640 + 1820 = 5460 rubalja) isplaćen je proračunu 30. prosinca 1616.

12/31/16 pada na odmor, tako da posljednji dan prijenosa poreza na dohodak je 09/01/17, koji je prvi radni dan u 2017.

Kako odražavati odmor u prosincu u 6-NDFL? Plaćeni odmor u prosincu trebao bi se odražavati u izvješću za četvrto tromjesečje 2016. i u 6-NDFL deklaraciji za prvo tromjesečje 2017. godine.

Izvješće za četvrto tromjesečje:

  • Procijenjena plaća za odmor (28.000 + 14.000 = 42.000 rubalja) odražava se u prvom dijelu obrasca 6-NDFL u retku 020,
  • obračunani porez (3640 + 1820 = 5460 rubalja) odražava se u prvom odjeljku na liniji 040,
  • porez po odbitku (5460 rubalja) odražava se u liniji 070.
  • operacije nisu prikazane u drugom odjeljku budući da rok plaćanja poreza na dohodak u proračunu za plaćanje odmora pada 1. radnog dana od 09.01.17.

Izvještaj za prvo tromjesečje 2017. godine:

  • u prvom odjeljku, iznosi za ove operacije nisu prikazani,
  • u drugom odjeljku prikazani su kako slijedi:

100 15.12.16 130 28000

110 15/12/16 140 3640

120 09.01.17

100 12/30/16 130 14000

110 12/30/16 140 1820

120 01/09/17.

Primjer: plaća za odmor u lipnju 2017

Kako odražavati plaćeni dopust u 6-NDFL u posljednjem mjesecu četvrtine, ako zadnji dan u mjesecu radi, uzmite u obzir primjer lipnja 2017. godine.

Datum primitka dohotka u obliku odmora - uvijek dan plaćanja svom zaposleniku.

Datum zadržavanja poreza mora se podudarati s danom plaćanja dohotka budući da se prihod (u ovom slučaju, plaća za odmor) plaća minus porez na dohodak.

Plaćeni odmor plaćeni u lipnju. Zadnji dan za prijenos poreza na osobni dohodak proračunu je 30. lipnja, to je radni dan. Plaćanje za odmor, plaćeno u lipnju, ne traje do srpnja (idućeg razdoblja izvješćivanja), ali se odražava samo u polugodišnjem izvješću.

Razmotrite 6-NDFL (primjer punjenja pola godine) u smislu plaćanja za godišnji odmor.

U lipnju 2017. Hi LLC je platila plaćanje odmora sljedećim zaposlenicima:

  • Ivanov K.Yu. - 06/16/17 - 28.000 rubalja;
  • Petrov V.V. - 30/06/17 - 14.000 rubalja.

Pri isplati plaće, porez na dohodak odbija se po stopi od 13%:

  • 28.000 x 13% = 3.640 rubalja;
  • 14.000 x 13% = 1.820 rubalja.

Porez na dohodak u proračunu prenesen je 30. 6. 2015. godine.

U obliku 6-NDFL, čiji se primjer smatra punjenjem, za pola godine ove se operacije trebaju odraziti u prvom i drugom odjeljku:

  • u presjeku 1. odmora uključeni u linijama 020, 040 i 070;
  • Odjeljak 2 ispunjava redove 100-140 kako slijedi:

100 06/16/17 130 28000

110 06/16/17 140 3640

120 06/30/17

100 06/30/17 130 14000

110.06.06 140 1820

120 06/30/17.

kako odražavati plaćanje godišnjeg odmora u 6 pdl

Kako odražavati rekalkulaciju odmora

Postoje situacije kada se odmor odvija u prvim danima mjeseca. Plaćanje plaće za odmor vrši se prije početka odmora, odnosno krajem mjeseca koji prethodi mjesecu početka odmora.

Kako odražavati plaćanje godišnjeg odmora u 6-NDFL? Uzorak je prikazan dolje.

Pretpostavimo da je zaposlenik izdala dopust za razdoblje od 3. srpnja 2017. do 17. srpnja 2017. godine. Računovođe su naplatili i platili plaćanje za odmor 30. lipnja, dok im je porez bio prenesen, a prenio ih u proračun 30. lipnja.

Odmor (10.000 rubalja.) za obračun plaća za lipanj 2017., preračunat će se iznos plaće za godišnji odmor, koji će biti 12.000 rubalja, a dodatne naknade za dopust 2.000 rubalja, porez po odbitku za dodatne iznose iznosi 260 rubalja Plaćanja će se izvršiti uz plaću - 06/07/17.

6-NDFL za šest mjeseci (pola godine) formira se kako slijedi:

  • U Odjeljku 1, preračunata (ispravna) plaća za odmor bilježi se u retku 020.
  • Odjeljak 2 popunjava linije 100-140:

100 30.06.17 130 10 000;

110.06.06.17 140 1.300;

120 06/30/17.

U devetomjesečnom izvješću (treći kvartal):

  • U odjeljku 1, zbrojevi dodatno obračunati na dopustu se ne odražavaju.
  • Odjeljak 2 ispunjava sljedeće retke:

100 07/06/17; 130 2000;

110 07/06/17; 140 260;

120 07/31/17.

Kako porezni inspektori

Nakon primitka izvješća, porezne vlasti doprinosePlaćanje kartice poduzeća s proračunom, uvjeti plaćanja poreza u redovima 120 i zadržani porez na dohodak u redovima 140 prema 6-NDFL. Zatim se uspoređuju datumi i iznosi stvarnih isplata s proračunom za banku.

Ako test otkriva da je dohodakporez naveden u redcima 140 isplaćen je u manjem iznosu ili kasnije od dana navedenog u redcima 120, a zatim se dospjeli neplaćeni troškovi odražavaju na kartici tvrtke o nagodbama s proračunom.

kako odražavati plaćeni godišnji odmor na 6 ndf

Tvrtku se naplaćuje novčana kazna: 20 posto iznosa neotplaćenog poreza ili dospjelih poreza.

zaključak

Proces formiranja obrasca za prijavu 6-NDFLuzrokuje puno pitanja od računovođa. Mala je, ali sadrži mnoge nijanse. Nije uvijek računovođa ispravno odražava određene operacije. Bolesti, bonusi, odmor ... Kako se odražavati u 6-NDFL? Gore su samo neki aspekti punjenja.

kako odražavati prijenos na 6 ndfl

Moramo se sjetiti da ako pogriješite s datumima upopunjavanje, ali porez je bio plaćen na vrijeme i u cijelosti, a zatim biste trebali objasniti svojom kopčom olovke i dostaviti ažurirani obračun poreznom inspektoratu. Tako ćete izbjeći neugodne sankcije od poreznih vlasti.

Sretno u izvješćivanju!